Ндфл с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности

Ндфл с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности

Об этом напоминает и наш календарь бухгалтера , который мы рекомендуем сохранить в закладки, чтобы не пропустить и другие сроки уплаты налогов и сборов, а также представления налоговых деклараций и расчетов. Напомним, начиная с 1 января налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Однако при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты должны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты п. Про сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с разных видов доходов налоговыми агентами читайте в одноименном материале "Энциклопедии решений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Изменения в НДФЛ и страховых взносах в 2018 году

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Статьи для бухгалтера НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера Если компания выдала сотрудникам в течение месяца больничные или отпускные, то в последний день месяца необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с этих выплат в бюджет.

Беляева Елена, налоговый эксперт, buhgalter mail. Сумму больничных оплачиваемых как за счет работодателя, так и за счет Фонда отражают в ф. Не забываем и об отчете по ф.

Работник заболел во время отпуска: делаем перерасчет отпускных

Как рассчитать отпускные? Какое бы удовольствие, моральное и материальное, не приносила любимая работа, а отдохнуть все равно хочется. Отпуск - такая же неотъемлемая составляющая трудовых отношений, как и непосредственно работа. Это просто две стороны одной медали - взаимоотношений работодателя и работника.

И если последний воспринимает отпуск как возможность восстановить силы и набраться новых впечатлений, то для работодателя это вызов. Ведь ему следует решить целый комплекс кадровых, налоговых и бухгалтерских вопросов: какой и на какой период предоставить отпуск, как его оформить и оплатить.

О том, как безболезненно пройти это испытание сейчас и поговорим. Какой продолжительности предоставлять ежегодный отпуск? Прежде всего, необходимо помнить, что продолжительность отпусков независимо от режимов и графиков работы рассчитывают в календарных днях ч.

Следующее железное правило: при любых обстоятельствах работодатель должен предоставлять работнику ежегодный основной отпуск продолжительностью не менее 24 календарных дней за отработанный рабочий год, который отсчитывается со дня заключения трудового договора ч. В то же время законодательство предусматривает более длительную продолжительность ежегодных отпусков для определенных категорий работников. Например, работникам в возрасте до 18 лет предоставляется отпуск продолжительностью 31 к.

Важно: Совместителям и работникам, работающим на условиях неполного или сокращенного рабочего времени, отпуск предоставляется полной продолжительности. Учитывайте то, что законодательством установлен верхний предел продолжительности ежегодного отпуска основного и дополнительного.

Так, отдых работника не может превышать 59 к. Однако это правило не распространяется на случаи, когда сотрудник берет "подряд" ежегодные отпуска сразу за несколько лет например, за два предыдущих года.

Когда работнику можно предоставить отпуск полной продолжительности? В первый год работы работник имеет право уйти в ежегодный основной и дополнительный отпуск полной продолжительности только по истечении шести месяцев непрерывной работы ч. До этого момента такой работник может взять только часть ежегодного отпуска продолжительностью пропорционально отработанному времени ч.

Правда, отдельным категориям работников по их желанию работодатель обязан предоставить ежегодный отпуск полной продолжительности до наступления шестимесячного срока непрерывной работы в первый год работы. Такой привилегией могут воспользоваться, в частности: 1 женщины, но исключительно перед отпуском по беременности и родам или после него, а также женщины, имеющие двух и более детей в возрасте до 15 лет или ребенка-инвалида; 2 инвалиды; 3 лица в возрасте до 18 лет; 4 мужья, жены которых находятся в отпуске по беременности и родам; 5 совместители если и на основном месте работы они одновременно идут на отдых ; 6 работники, имеющие путевку курсовку для санаторно-курортного амбулаторно-курортного лечения и тому подобное.

Ежегодные же отпуска за второй и последующие годы работы на предприятии предоставляют работникам в любой период соответствующего рабочего года в соответствии с составленным графиком отпусков ч. Поэтому здесь временные варианты зависят только от договоренности работника и работодателя, зафиксированной в таком графике.

Как оформить предоставление отпуска работнику? Очередность предоставления отпусков работодатель устанавливает графиком отпусков. При его составлении следует учесть интересы как работодателя, так и личные интересы работников и возможности для их отдыха. График отпусков работодатель на календарный год должен утвердить не позднее 5 января текущего рабочего года и ознакомить с его содержанием всех подчиненных. Более того, не позднее чем за 2 недели до начала отпуска работника работодатель должен письменно уведомить работника о дате начала отпуска по графику отпусков ч.

Сама же процедура бумажной фиксации предоставления отпуска довольно проста. Традиционно для оформления отпуска работник подает заявление, а работодатель на его основании издает приказ о предоставлении отпуска. Впрочем, в случаях, когда сотрудник уходит в отпуск в обусловленный графиком срок, заявление часто не подают.

Как можно разделить ежегодный отпуск работника? Продолжительность отдельного отпуска, как правило, зависит от желания подчиненного, которое коррелирует с его планами и финансовыми возможностями.

Так, работник вправе пожелать разделить его ежегодный основной отпуск, однако работодатель должен дать на это согласие. Поэтому целесообразно такое разделение предусмотреть еще при составлении графика отпусков. Ежегодный отпуск можно "раздробить" на любые меньшие части. Главное, чтобы основная непрерывная его часть была не менее 14 к. Отдых во время отпуска был бы значительно меньше беззаботным, если бы не финансовая поддержка со стороны работодателя. Ежегодный основной отпуск предоставляется работникам с сохранением на его период зарплаты в виде сумм отпускных ст.

Чтобы рассчитать сумму отпускных бухгалтеру работодателя нужно знать: - количество дней отпуска; - среднедневную зарплату работника за расчетный период.

С первым показателем все понятно - его берут с приказа об отпусках. Условно расчет этого показателя можно разделить на несколько этапов. Этап I. Определение расчетного периода По общему правилу расчетным периодом для исчисления отпускных и их компенсации тоже считают период в 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода работника в отпуск абз.

Из расчетного периода следует исключать время, в течение которого работники, согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам, не работали и за ними не сохранялся заработок или сохранялся частично.

К таким уважительным причинам относятся: - нахождения в отпусках без сохранения заработной платы в соответствии со ст. Когда работник отработал менее года, средняя зарплата исчисляется из выплат за фактическое время работы - с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором предоставляется отпуск. На практике случается, что сотрудник не проработал ни одного полного календарного месяца.

Тогда среднедневной заработок для начисления отпускных чаще - для компенсации отпускных , вычисляют в соответствии с абз.

Этап II. Вычисление количества дней в расчетном периоде. Во время расчета указанного показателя суммируют все календарные дни в расчетном периоде. При этом не учитываются праздничные и нерабочие дни, предусмотренные законодательством их перечень приведен в ст. Этап III. Подсчет сумм выплат, которые учитывают при исчислении отпускных При исчислении среднего заработка для начисления отпускных в расчет попадут начисленные работнику в расчетном периоде зарплатные выплаты, пособие по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам.

При этом в средний заработок НЕ включают выплаты, предусмотренные в п. Существуют особенности и в части включения в средний заработок сумм одноразовых вознаграждений и премий по итогам работы за год. Так, если работодатель выплачивал одноразовые вознаграждения и премии по итогам работы за год, то в расчет среднего заработка попадает такое вознаграждение только тогда, когда ее начислили в текущем году за предыдущий год.

Безусловно, включить годовую премию в расчет отпускных можно только при условии, что месяц ее начисления попал в расчетный период.

Все выплаты при расчете среднего заработка следует брать в том размере, в котором их насчитали, без вычета удержанных налога на доходы и военного сбора, сумм взыскания алиментов. Этап IV. Исчисление среднедневной зарплаты Среднедневной заработок для оплаты отпусков рассчитывают путем деления суммарного заработка за расчетный период на соответствующее количество календарных дней года или меньшего отработанного периода за исключением праздничных и нерабочих дней, установленных ст.

Поэтому фактически следует разделить суммарный заработок, рассчитанный на третьем этапе, на количество календарных дней, определенных на втором этапе. Этап V.

Расчет суммы отпускных Для вычисления указанного показателя следует умножить сумму среднедневной зарплаты на количество календарных дней отпуска. Рассмотрим на примерах порядок расчета отпускных. Пример 1. Сотрудник работает более 12 месяцев На предприятии несколько лет работает бухгалтер. Она берет ежегодный основной отпуск продолжительностью 24 к.

Расчетным периодом в данной ситуации будет май - апрель г. Зарплата бухгалтера за этот период — грн. Определяем отпускные: 1. Количество календарных дней в расчетном периоде: к. Среднедневной заработок: грн : к. Сумма отпускных: ,78 грн х 24 к. Пример 2. Работник работает менее 12 месяцев Водитель, который приступил к работе 4 декабря г. Расчетным периодом будет январь - апрель г. Зарплата водителя за этот период - грн. Сумма отпускных: ,55 грн х 10 к. Пример 3.

В расчетном периоде была годовая премия Кассир трудоустроился на предприятие 8 октября г. Он идет в ежегодный отпуск с 20 по 29 мая г. Расчетный период будет ноября - апрель г. Зарплата кассира за этот период - грн. Кроме того, в январе г. Сумма премии, которую нужно принять во внимание при расчете среднедневного заработка: грн : 12 мес. Сумма отпускных: ,70 грн х 10 к.

Пример 4. В расчетном периоде был отпуск без сохранения зарплаты Работница уходит в ежегодный отпуск продолжительностью 24 к. Расчетный период будет май г.

Зарплата сотрудницы за этот период - грн. В этом году женщина брала отпуск без сохранения зарплаты - 5 к. Среднедневная зарплата: грн : к. Сумма отпускных: ,47 грн х 24 к. Пример 5. В отпуск после отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет Работница уходит в ежегодный основной отпуск 24 к.

Во время отпуска по уходу за ребенком до 3 лет женщина не работала. Должностной оклад работницы в соответствии с заключенным трудовым договором - грн.

Уплата ндфл с отпускных и больничных

Актуально на: 21 декабря г. НДФЛ с больничного листа Если ваш работник заболел, то за период временной нетрудоспособности вы должны выплатить ему пособие на основании представленного им больничного листа ст. В общем случае первые 3 дня болезни из периода нетрудоспособности работника оплачиваются за счет средств работодателя, остальные дни — за счет средств ФСС ч. Пособие должно быть назначено работнику в течение 10 календарных дней с даты предъявления больничного работодателю, а перечислено в ближайший после назначения пособия день выплаты зарплаты, установленный у работодателя ч. Больничный облагается НДФЛ Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством п. То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику п. А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности п. Начисляется ли НДФЛ на больничный исполнителя по ГПД Заболевшим лицам, с которыми у вас заключены гражданско-правовые договоры оказания услуг, выполнения работ , оплачивать больничный вы не должны п.

НДФЛ с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера

Автор: Константинова Елена Независимый эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению Каждый работник имеет право на очередной оплачиваемый отпуск, как и на лечение с сохранением за ним места работы. За эти дни сотруднику начисляется средняя заработная плата. По трудовому законодательству — отпускные сотруднику необходимо перечислить не позднее чем за 3 дня до предполагаемого отпуска. А по листку нетрудоспособности оплата происходит вместе с ближайшей выплатой заработной платы, согласно ФЗ В какие сроки нужно уплатить НДФЛ с этих выплат, разберемся в статье. Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных Сроки уплаты в бюджет налога на доходы физических лиц с отпускных выплат регламентируется Налоговым Кодексом РФ статья , пункт 6. Согласно этому пункту, датой получения дохода при перечислении отпускных сотруднику является дата фактической выплаты или перечисления суммы отпускных на его расчетный счет. В тот же день НДФЛ должен быть удержан. А перечисление в бюджет осуществляется в последний день месяца, в котором была осуществлена выплата отпускных.

Аналитические материалы 4 Ситуация, когда работник, возвращаясь из отпуска, приносит больничный, — явление достаточно распространенное.

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Избранное Как получить пособие из ФСС: новые правила с 1 октября С 1 октября заработал новый порядок получения пособий из ФСС: больничных, декретных, пособия на погребение и др. Давайте разберемся с тем, что же изменилось по сравнению со старым порядком, ведь с указанной даты получать пособия из ФСС нужно будет уже по новым правилам. Этап 1. Собираем документы. Работнику, трудоустроенному по основному месту работы, для подтверждения и оплаты дней временной нетрудоспособности или отпуска в связи с беременностью и родами нужно предоставить работодателю листок нетрудоспособности. Работник-совместитель для оплаты дней болезни или отпуска в связи с беременностью и родами подает работодателю: — копию листка нетрудоспособности, заверенную подписью руководителя и печатью по основному месту работы; — справку о средней заработной плате с основного места работы и других мест работы по совместительству если их несколько. Для получения пособия на погребение нужны будут такие документы: 1 копия свидетельства о смерти застрахованного лица члена семьи застрахованного лица ; 2 оригинал извлечения из Государственного реестра актов гражданского состояния граждан, выдаваемого отделом РАГС оригинал справки для получения пособия на погребение — если госрегистрация смерти проводилась исполнительным органом сельского, поселкового, городского кроме городов областного значения совета. В извлечении, выдаваемом РАГС, указываются фамилия, имя и отчество лица, на запрос которого выдано это извлечение.

Уплата НДФЛ с отпускных и больничных

Как предоставляется пособие по временной нетрудоспособности? А что на практике? Основанием для начисления больничных является выданный в установленном порядке листок нетрудоспособности. Для начисления больничных имеет значение: 1 срок болезни, указанный в листке нетрудоспособности, а также ее причины; 2 заработок за 6 месяцев перед наступлением болезни; 3 график работы предприятия; 4 страховой стаж работника. В общем случае первые пять календарных дней болезни, независимо от ее причины, оплачиваются за счет средств работодателя, а все последующие дни болезни — за счет средств ФСС по ВПТ. Из этого правила есть исключения — в зависимости от страхового случая есть определенные сроки, ограничивающие период оплаты нетрудоспособности в соответствии со ст. Размер компенсации потери заработка из-за болезни зависит от страхового стажа. В соответствии с ч.

НДФЛ с больничного листа

Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, необлагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа. Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ п. Берется ли подоходный налог в годах с больничного или нет Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме письмо Минфина России от Но вот при определении порядка иногда у бухгалтеров возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

До начала июля нужно будет уплатить страховые взносы и НДФЛ

Этот расчет содержит обобщенные показатели по начисленным доходам, суммам исчисленного и удержанного подоходного налога, а также показатели отчетного квартала в разбивке по датам. Любые доходы, выплаченные физлицу и облагаемые подоходным налогом, отражаются в 6-НДФЛ, больничный — не исключение. Как отразить в Расчете 6-НДФЛ выплаченные пособия по временной нетрудоспособности, какие виды пособий включать в Расчет не нужно и как заполнить форму 6-НДФЛ - обо всем этом в нашей статье. Очевидно, что включать в отчет нужно только те из них, которые облагаются подоходным налогом. В противном случае, не будут соблюдены контрольные соотношения по строке , и сумма НДФЛ не будет рассчитана правильно. От подоходного налога освобожден лишь один вид выплат по временной нетрудоспособности, который не отражается в 6-НДФЛ — пособие по беременности и родам п.

Выплаты из соцфондов: налогообложение и учет

То есть НДФЛ с выплачиваемых одновременно с зарплатой отпускных и названных пособий вы вправе заплатить в любой день до конца текущего месяца, но не позже, чем в последний его день. А НДФЛ с зарплаты — не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты. Если НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий вы перечисляете в один день, то вправе сделать это одним платежным поручением.

Больничный в 6-НДФЛ

Контрольные соотношения с формой 2-НДФЛ Зарплата в 6-НДФЛ Датой фактического получения дохода дата для строки в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день рис. Дата удержания налога дата для строки — дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

6-НДФЛ за 2018 год: как отразить зарплату, больничные, отпускные

До начала июля нужно будет уплатить страховые взносы и НДФЛ До начала июля нужно будет уплатить страховые взносы и НДФЛ 24 июня Страховые взносы на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам а именно — ИП, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой , должны уплатить страховые взносы до начала июля подп. Касается это только тех доходов, которые были получены сверх установленного лимита в тыс. НДФЛ Не позднее последнего дня отчетного месяца июня налоговые агенты должны перечислить суммы исчисленного и уплаченного налога. Касается это не только обычных трудовых выплат, но и отпускных, а также пособий по временной нетрудоспособности, в том числе и по уходу за больным ребенком п. Трудовые отношения, кадры". Получите полный доступ на 3 дня бесплатно! Подать ее нужно в налоговую инспекцию по месту нахождения жительства налогоплательщика.

Полезное видео: Уплата НДФЛ с аванса
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 ota-studio.ru