Возмещение расходов на медосмотр при приеме на работу

Возмещение расходов на медосмотр при приеме на работу

Все, кому осмотр положен по закону при трудоустройстве, проходят медкомиссию или медосмотр за счет работодателя статья ТК РФ , который обязан оплатить эти мероприятия. При этом не имеет никакого значения, будет такой человек принят в дальнейшем на работу или нет. Иными словами, в соответствии с нормами ТК РФ , медосмотр проводится исключительно за счет работодателя, без вариантов. Этому тезису есть подтверждение в судебной практике.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Минздрав отложил новые правила медосмотра для водителей. События дня. ФАН-ТВ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта выше. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налоги и налогообложение В организации сотрудники проходят первичные при приеме на работу и вторичные обязательные медицинские осмотры.

Для этих целей работники компании должны проходить медицинские осмотры. Мы расскажем, на какие сферы бизнеса распространяется такое требование, а также как учитываются расходы на проверку здоровья сотрудников.

Возмещение работнику расходов на медосмотры

Налоги и налогообложение В организации сотрудники проходят первичные при приеме на работу и вторичные обязательные медицинские осмотры.

Сотрудники оплачивают стоимость медосмотра, а потом организация возмещает им эти расходы. Надо ли облагать НДФЛ и страховыми взносами суммы возмещения работникам расходов на оплату медицинских осмотров? В организации сотрудники проходят первичные при приеме на работу и вторичные обязательные медицинские осмотры. При этом, исходя из последних разъяснений Минфина России, такие выплаты не подлежат обложению НДФЛ только в случае, если они возмещены за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Также, по мнению Минфина России, компенсация работникам расходов на оплату медицинских осмотров не входит в перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, поэтому такие выплаты облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке.

В соответствии с п. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, относится, в частности, оплата полностью или частично за него организациями товаров работ, услуг или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика пп. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения , установлен ст.

Данный перечень является исчерпывающим, соответственно, все иные доходы облагаются НДФЛ в общем порядке письмо Минфина России от Пунктом 3 ст. Обязанность по оплате расходов на проведение в предусмотренных законом случаях медицинского осмотра работников возложена на работодателя ст. В случае если осмотр оплачен работником самостоятельно, то расходы по его проведению должны быть работодателем компенсированы смотрите, например апелляционное определение СК по гражданским делам Краснодарского краевого суда от Поэтому, считаем, что если сотрудники за свой счет проходят обязательный медицинский осмотр, а организация впоследствии эти расходы компенсирует, то такие компенсации не облагаются НДФЛ в случае, если проведение медосмотра предусмотрено для данной профессии в силу закона смотрите также письмо Минфина России от При этом в письме Минфина России от На основании этого специалисты финансового ведомства полагают, что оплата обязательных медицинских осмотров обследований работников за счет собственных средств работников с последующим возмещением таких расходов работодателем ст.

Представители Минфина России считают, что не подлежат обложению НДФЛ суммы возмещения организацией работникам стоимости проведения медицинских осмотров на основании п. Напомним, что согласно п. Отметим, что и ранее представители финансового ведомства приводили аналогичные разъяснения письмо Минфина России от Причем в Письме указывается, что затраты самого работодателя на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями ст. Таким образом, из Письма прослеживается такой вывод, что если работодатель заключил договор с медицинской компанией и оплатил услуги медосмотра работников, то для сотрудников стоимость таких услуг не является доходом, облагаемым НДФЛ.

Если работодатель компенсирует стоимость медосмотров работнику, то такая стоимость не будет облагаться НДФЛ только в случае, если компенсация оплачена за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации. Все выводы в Письме основаны на том, что, по мнению Минфина России, ст. На наш взгляд, ТК РФ все же не конкретизирует, каким именно образом работодатель должен оплатить работникам прохождение медицинских осмотров.

В то же время по смыслу п. Фактически исполнение содержащихся в данных нормах требований без установления договорных отношений между указанными сторонами невозможно. Таким образом, работодатель, направляющий своих работников на медосмотр, обязан оплачивать соответствующие услуги медицинской организации самостоятельно в рамках договора с ней. Ситуация, при которой договор с медицинской организацией на проведение обязательных медицинских осмотров работодатель не заключает, а лишь компенсирует расходы работников, которые самостоятельно производят оплату медицинских услуг в рамках проведения медосмотров, может расцениваться как нарушающая требования законодательства об охране труда, и работодатель может быть привлечен к административной ответственности смотрите, например, постановление Октябрьского районного суда г.

Самары Самарской области от Тем не менее, если медицинский осмотр все же был пройден соискателем за свой счет, он вправе требовать от работодателя возмещения понесенных расходов определение Смоленского областного суда от По нашему мнению, несмотря на то, что работодатель в нарушение названных норм не заключает договор с медицинский организацией договор, а возмещает сотруднику стоимость проведенного обязательного медосмотра, у налогоплательщика облагаемый доход не возникает, так как работник проходит такой осмотр не по собственной инициативе, а в соответствии с требованиями законодательства.

При этом, учитывая разъяснения, приведенные в Письме, существует риск доначисления НДФЛ с сумм таких компенсаций, если они выплачены не за счет средств, оставшихся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль. Страховые взносы В соответствии с пп. Согласно п. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм выплат физическим лицам, приведенный в ст. На наш взгляд, суммы, оплаченные за прохождение периодических медицинских осмотров обследований работниками, для которых эти медицинские осмотры являются обязательными в соответствии с требованиями трудового законодательства, возмещаемые работодателем, который обязан организовать проведение этих медосмотров за счет собственных средств, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп.

Однако представители финансового ведомства придерживаются противоположной позиции. В Письме представители финансового ведомства высказали свою позицию в отношении обложения рассматриваемых выплат страховыми взносами.

А именно, возмещаемые организацией своим работникам суммы расходов работников по оплате медицинских осмотров не являются компенсационными выплатами, предусмотренными ТК РФ. Таким образом, из письма следует, что суммы возмещения работникам расходов на прохождение обязательных медицинских осмотров подлежат обложению страховыми взносами.

В письме Минфина России от В то же время из Письма следует, что если работодатель осуществляет расходы на проведение медицинских осмотров работников в соответствии с положениями ст. Также считаем, что компенсация сотрудникам расходов на прохождение медицинских осмотров до поступления на работу не подлежат обложению страховыми взносами, как выплаты, производимые вне рамок трудовых отношений, так как сотрудник понес расходы на прохождение медосмотра до поступления на работу.

Однако мнение контролирующих ведомств по аналогичным вопросам обнаружить не удалось. Отметим, что в Федеральном законе от В частности, согласно пп. При этом суды, рассматривая аналогичные вопросы, разъясняли, что поскольку в определённых случаях прохождение медицинского осмотра для исполнения трудовых обязанностей необходимо в силу закона, оплата медицинского осмотра возложена на работодателя в силу закона, то возмещение работнику стоимости прохождения медицинского осмотра является компенсацией в целях применения пп.

К аналогичным выводам пришли суды в постановлении АС Западно-Сибирского округа от В постановлении АС Западно-Сибирского округа от Суды исходили из того, что такие выплаты не носят характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не являются выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не являются поощрительной или стимулирующей выплатой.

В постановлении АС Поволжского округа от Кроме того, здесь же определено, что если работодатель возмещает работнику затраты, связанные с прохождением предварительного медосмотра, то последующее заключение трудовых договоров общества с физическими лицами и выплата компенсации даже в период наличия трудовых отношений не имеют правового значения, поскольку события, с которыми связана выплата компенсации, имели место при отсутствии трудовых отношений между обществом и физическими лицами, и соответственно, компенсация затрат на прохождение обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой.

Смотрите также постановления АС Восточно-Сибирского округа от При этом суды поддерживали страхователей работодателей. Поэтому, учитывая позицию Минфина России, если организация решит не начислять страховые взносы в данной ситуации, не исключаем претензии со стороны налоговых органов. Исходя из изложенного, полагаем, что в дальнейшем во избежание претензий по вопросу обложения рассматриваемых выплат НДФЛ и страховыми взносами, организации целесообразно заключать договоры с медицинскими организациями на проведение предварительных и периодических обязательных медицинских осмотров работников организации.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Страховые взносы на выплаты в рамках трудовых отношений; - Энциклопедия решений. Выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами; - Энциклопедия решений. НДФЛ с оплаты работодателями за медицинское обслуживание лечение физлиц.

Расходы на медицинские осмотры для работников и работодателей: трудовые и налоговые аспекты

Российским трудовым законодательством строго регулируется порядок оплаты медицинского осмотра. Поэтому как работодателям, так и самим сотрудникам, следует знать, кто именно и когда должен платить за медосмотр, в том числе периодический, внеочередной или проводящийся при приеме на работу. Кто обеспечивает возмещение расходов на медосмотр — кто должен платить за него по ТК РФ С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей. При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации. Статья ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками. Во многих случаях за медосмотр приходится платить работнику — и далеко не всегда таковой порядок действий может быть признан незаконным. Пользуясь несовершенством трудового законодательства, некоторые работодатели часто заставляют своих сотрудников фактически оплачивать все медосмотры, принимая во внимание правовую безграмотность работников.

Порядок и сроки компенсации за медосмотр при приеме на работу

Справка Обложение страховыми взносами компенсации за медосмотр — этот вопрос, вызывающий множество споров. Мнения судов и государственных министерств разделились, чиновники не могут прийти к общему знаменателю. Что же делать простым бухгалтерам? В статье разберемся, платить или не платить страховые взносы на медосмотры работников в году. Раньше чиновники считали, что независимо от того, кто оплатил эти расходы, ни НДФЛ, ни страховое обеспечение с данных сумм начислять не нужно. Иными словами, если компания перечислила деньги в медицинское учреждение по договору либо выплатила компенсации в пользу своих сотрудников за пройденный медицинский осмотр, то начисление СВ и НДФЛ не производилось. Суммы выплат не признавались экономической выгодой и или доходами граждан, а, следовательно, освобождались от налогообложения в полном объеме. Однако законодательные изменения года заставили по-иному трактовать положения НК РФ.

Комментарии Ксения, 12 марта в Добрый день, является ли нарушением оплата медицинского осмотра учреждением только после его прохождения.

Медосмотр за счет работника: что с НДФЛ и взносами?

Автор: Мухин С. В силу ст. Цель медосмотра — определить пригодность работников для выполнения поручаемой им работы и предупредить у них профессиональные заболевания. Работники проходят медицинские осмотры в соответствии с Порядком проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров обследований работников, занятых на тяжелых работах и работах с вредными и или опасными условиями труда, утвержденным Приказом Минздравсоцразвития РФ от Обязанности по организации проведения предварительных и периодических медицинских осмотров работников возлагаются на работодателей.

Возмещаем оплату за первичный медосмотр: учет и оформление

E-mail Как отражается выплата вновь принятым работникам возмещения оплаты прохождения первичного медицинского осмотра в бухгалтерском и налоговом учете организации? Организация возмещает вновь принятым работникам прохождение первичного медицинского осмотра. Как выплата данного возмещения отражается в налоговом и бухгалтерском учете? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки? Какие должны быть оформлены документы, чтобы данная выплата не облагалась НДФЛ, взносами во внебюджетные фонды, но при этом могла быть учтена в целях налогообложения прибыли? Согласно ст. На время прохождения указанных медицинских осмотров обследований работодатель обязан сохранить за работником место работы должности и средний заработок. Таким образом, в случаях, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, некоторые категории работников допускаются к работе только при условии прохождения медицинских осмотров. При этом работодатель, на основании законодательно установленных норм, не вправе допускать к исполнению трудовых обязанностей работников, не прошедших медицинский осмотр.

Медосмотр при поступлении на работу: НДФЛ и страховые взносы

Налоговый учет расходов на первичный медосмотр Согласно положениям ТК РФ, граждане, которые принимаются на работу с вредными или опасными условиями, обязаны пройти медосмотр в установленном порядке. В статье разберем, кто оплачивает медосмотр при поступлении на работу, нужно ли работодателю удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на стоимость первичного медосмотра, как учесть расходы на медосмотр при поступлении на работу в налоговом учете. Медосмотр при поступлении на работу Необходимость прохождения медосмотра при приеме на работу зафиксирована в ст. Кроме того, обязательный первичный медосмотр предусмотрен для работников: сферы общепита; сферы торговли; детских садов. Цель проведения медосмотра для работников тяжелого труда — определение пригодности гражданина для выполняемой работы. Медосмотры в медучреждениях и в сфере общепита проводятся с целью предупреждения распространения заболеваний. Согласно абзацу 8 ст. НДФЛ на стоимость медосмотра при поступлении на работу На основании абзаца 1 пункта 10 статьи НК РФ расходы организации, связанные с оплатой стоимости медосмотра при приеме на работу сотрудника, НДФЛ не облагаются. При этом расходы на медосмотр не признаются объектом налогообложения НДФЛ только в том случае, когда работодатель оплатил сумму медучреждению напрямую. Для освобождения от уплаты НДФЛ организации необходимо заключить договор с медучреждением государственным или частным — не имеет значения , в котором утвердить условия поставки услуг и порядок оплаты их стоимости.

Нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию расходов соискателя на медосмотр при приеме на работу? Ответы по налогам и взносам Нужно ли облагать НДФЛ и взносами компенсацию расходов соискателя на медосмотр при приеме на работу? Дата публикации Смотрите также Вопрос аудитору Работа в организации связана с вредными факторами, поэтому соискатели при приеме на работу проходят медосмотр. Впоследствии организация компенсирует физлицам понесенные расходы.

Как проводятся медосмотры сотрудников на предприятиях Различают 3 вида медицинских осмотров: предварительные при приеме на работу , периодические проводимые через определенный промежуток времени и внеочередные в случае подозрения на появление заболевания. Периодические медицинские осмотры будут назначаться по прошествии определенного интервала времени на протяжении всей трудовой деятельности сотрудника. Если работник отказывается проходить осмотр, его можно привлечь к дисциплинарной ответственности или отстранить от работы без сохранения за ним среднего заработка. Внеочередные обследования проходят только при необходимости. Такое случается после эпидемии, при ухудшении здоровья сотрудника, при подозрении на наличие инфекционных заболеваний. Как оформляется компенсация за медосмотр: порядок действий Чтобы получить возмещение расходов на оплату медицинского осмотра, сотрудник предприятия должен: предоставить работодателю все полученные на медосмотре справки; отдать медицинскую книжку в отдел кадров компании; написать заявление на имя руководителя и передать его в бухгалтерию, приложив квитанцию об оплате услуг медицинского центра; получить компенсацию в ближайший день зарплаты или в день, оговоренный с работодателем. Законодательные акты по теме О прохождении обязательного медицинского осмотра за счет работодателя Типичные ошибки Ошибка: Сотрудник требует компенсации за прохождение медосмотра, хотя он проходил обследование в медицинском центре, с которым работодатель заключил договор об оплате услуг.

Российским трудовым законодательством строго регулируется порядок оплаты медицинского осмотра. Поэтому как работодателям, так и самим сотрудникам, следует знать, кто именно и когда должен платить за медосмотр, в том числе периодический, внеочередной или проводящийся при приеме на работу. Кто обеспечивает возмещение расходов на медосмотр — кто должен платить за него по ТК РФ 2. Когда работодатель может не платить за медосмотр — тонкости оплаты медицинского осмотра 3. Как оформляется возмещение расходов на медосмотр в бухгалтерском учете С точки зрения российского законодательства, проведение медосмотров при приеме на работу может являться обязательным в отношении некоторых категорий работников, профессий и должностей. При этом далеко не всегда проведение медицинского осмотра является в данном случае бесплатным для сотрудников или для организации. Статья ТК РФ закрепляет обязанность оплачивать услуги по медосмотру непосредственно за стороной работодателя. Однако практическое применение её положений далеко не всегда подразумевает прямую обязанность работодателя обеспечивать бесплатное прохождение медосмотра сотрудниками. Во многих случаях за медосмотр приходится платить работнику — и далеко не всегда таковой порядок действий может быть признан незаконным.

При устройстве на работу было выдано направление на медкомиссию. После прохождении медкомиссии получен отказ в приеме на работу. Возможно ли получить компенсацию за оплату медкомиссии? Наталья Гущина Автор Поэтому, я думаю, вы можете обратиться в суд, для возмещения компенсации. Если так каждый раз проходить медкомиссии за свои деньги, так ничего и не останется.

Полезное видео: Периодические медосмотры - Елена А. Пономарева
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.

© 2018 ota-studio.ru